{"id":1070,"date":"2026-07-29T11:12:46","date_gmt":"2026-07-29T11:12:46","guid":{"rendered":"https:\/\/www.anelli.news\/blog\/?p=1070"},"modified":"2026-07-29T11:28:56","modified_gmt":"2026-07-29T11:28:56","slug":"lo-stadio-non-e-tuo-il-conto-invece-si","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.anelli.news\/blog\/lo-stadio-non-e-tuo-il-conto-invece-si\/","title":{"rendered":"Lo stadio non \u00e8 tuo. Il conto, invece, s\u00ec"},"content":{"rendered":"\n<h1 class=\"wp-block-heading\"> Lo stadio non \u00e8 tuo. Il conto, invece, s\u00ec<\/h1>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"> L&#8217;indice IRS: come smettere di subire i costi del campo comunale e trasformarlo da centro di costo ad asset di ricavo per la tua societ\u00e0?<\/h2>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"1024\" src=\"https:\/\/www.anelli.news\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/copertina-stadio-1.jpg\" alt=\"\" class=\"wp-image-1075\" srcset=\"https:\/\/www.anelli.news\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/copertina-stadio-1.jpg 1024w, https:\/\/www.anelli.news\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/copertina-stadio-1-300x300.jpg 300w, https:\/\/www.anelli.news\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/copertina-stadio-1-150x150.jpg 150w, https:\/\/www.anelli.news\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/copertina-stadio-1-768x768.jpg 768w, https:\/\/www.anelli.news\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/copertina-stadio-1-600x600.jpg 600w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p><strong>credi davvero di essere un buon presidente di una societ\u00e0 di calcio?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Hai una rosa di 20-25 giocatori come <strong>l\u2019Inter<\/strong>. Hai un allenatore come ce l\u2019ha il <strong>Milan<\/strong>, uno staff tecnico come il <strong>Napoli <\/strong>e uno staff medico come la <strong>Juventus<\/strong>. E giochi tutte le settimane esattamente come fanno loro.<\/p>\n\n\n\n<p>Solo che <strong>Inter, Juventus, Milan e Napoli<\/strong> incassano decine di milioni di euro l\u2019anno esclusivamente dai diritti TV.<\/p>\n\n\n\n<p>Pensi ancora di praticare lo stesso sport che praticano loro?<\/p>\n\n\n\n<p>La tua societ\u00e0, che abbia una storia gloriosa o sia una giovane realt\u00e0 costruita partita dopo partita, dalle TV quest\u2019anno non ha visto nemmeno l\u2019ombra di un quattrino. E non li vedr\u00e0 mai, perch\u00e9 per le societ\u00e0 dilettantistiche e di Serie D i \u201cdiritti TV strutturati\u201d semplicemente non esistono. Punto.<\/p>\n\n\n\n<p>Non voglio spiegarti i criteri con cui viene diviso quel patrimonio, perch\u00e9 non ti cambierebbe la vita. Voglio solo che tu tenga a mente un numero: la Serie A punta a incassare <strong>250 milioni di euro a stagione<\/strong> solo dai diritti TV internazionali.*<\/p>\n\n\n\n<p>Tu quel numero non lo vedrai mai, nemmeno diviso per mille. Quindi smetti di guardare quello che non avrai e guarda quello che hai gi\u00e0: un impianto che paghi e che usi troppo poco.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Lo stadio non ti impoverisce perch\u00e9 costa. Ti impoverisce perch\u00e9 resta vuoto.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p><em>*Dato Lega Serie A, 2024.<\/em><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><a><\/a> La raccomandata del Comune<\/h2>\n\n\n\n<p>Ok, non sei <strong>l\u2019Inter <\/strong>e non sei la Juventus. Ma c\u2019\u00e8 qualcuno che ti tratta come se lo fossi: il Comune.<\/p>\n\n\n\n<p>Non ti stona qualcosa?<\/p>\n\n\n\n<p>Nel 98% dei casi gli stadi italiani non appartengono alle societ\u00e0 di calcio. Appartengono ai Comuni, spesso con bilanci gi\u00e0 in difficolt\u00e0 e giunte che cambiano a ogni tornata elettorale. Li affidano tramite bando e, quando vinci la concessione, arriva il conto.<\/p>\n\n\n\n<p>Puntuale come un abbonamento <strong>Netflix <\/strong>che non riesci a disdire. Con una differenza: Netflix almeno lo usi tutti i giorni.<\/p>\n\n\n\n<p>Il tuo campo no. Lo apri la domenica, lo chiudi la domenica sera e nel resto della settimana diventa una sede sociale aperta poche ore, che paghi e basta.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><a><\/a> Il senso di impotenza<\/h2>\n\n\n\n<p>Ha senso che una societ\u00e0 di un paese o di un quartiere sostenga gli stessi vincoli di gestione \u2014 concessione comunale, manutenzione, oneri di sicurezza \u2014 pensati per il <strong>Milan <\/strong>o la <strong>Roma<\/strong>?<\/p>\n\n\n\n<p>Facciamo un salto appena un gradino sopra di te, in <strong>Serie C<\/strong>, perch\u00e9 \u00e8 l\u2019unica categoria su cui la FIGC pubblica dati certi. Se l\u00ec la situazione \u00e8 questa, immagina la tua, che non viene nemmeno censita:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Propriet\u00e0 pubblica:<\/strong> il 98% degli stadi di Serie C, 53 su 54, \u00e8 di propriet\u00e0 comunale. La categoria, quasi per intero, non possiede la casa in cui gioca. Figuriamoci in Serie D o in Eccellenza, dove il campo \u00e8 spesso condiviso con altre realt\u00e0 del territorio o con il settore giovanile.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Et\u00e0 degli impianti:<\/strong> l\u2019et\u00e0 media degli stadi di Serie C \u00e8 di 66 anni, contro i 56 della Serie A. Il tuo, quasi certamente, \u00e8 ancora pi\u00f9 vecchio: spogliatoi fermi agli anni \u201980, tribune scoperte, infissi da rifare e un manto che, se \u00e8 in buone condizioni, lo \u00e8 solo grazie ai tuoi sforzi e ai tuoi soldi.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Manutenzione a ostacoli:<\/strong> ogni anno devi letteralmente combattere o elemosinare interventi per ottenere una manutenzione straordinaria o una miglioria dal Sindaco, specie quando sali di categoria e devi adattarti alle normative federali.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Capienza e affluenza:<\/strong> la capienza media in Serie C \u00e8 di 7.241 posti, con un\u2019affluenza media di 2.694 spettatori. Tu quei numeri li dividi per dieci, e probabilmente li superi soltanto il giorno del derby.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large is-resized\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"572\" src=\"https:\/\/www.anelli.news\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/foto-stadio-def-1-1024x572.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-1071\" style=\"width:1024px;height:auto\" srcset=\"https:\/\/www.anelli.news\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/foto-stadio-def-1-1024x572.png 1024w, https:\/\/www.anelli.news\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/foto-stadio-def-1-300x167.png 300w, https:\/\/www.anelli.news\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/foto-stadio-def-1-768x429.png 768w, https:\/\/www.anelli.news\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/foto-stadio-def-1-1536x857.png 1536w, https:\/\/www.anelli.news\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/foto-stadio-def-1-2048x1143.png 2048w, https:\/\/www.anelli.news\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/foto-stadio-def-1-600x335.png 600w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p>E se ti \u00e8 passato per la testa \u2014 per sana ambizione imprenditoriale o per puro desiderio di riscatto \u2014 di diventare proprietario dell\u2019impianto per aumentare i ricavi, ti sarai scontrato subito con il muro di gomma della burocrazia italiana.<\/p>\n\n\n\n<p>\u00c8 una storia che raccontano bene quelli che ci hanno provato con miliardi a disposizione, avvocati e uffici stampa: la <strong>Roma <\/strong>di Pallotta, la <strong>Fiorentina <\/strong>con il Franchi, o la telenovela di San Siro per <strong>Milan<\/strong> e <strong>Inter<\/strong>. Anni di permessi, ricorsi, tavoli comunali.<\/p>\n\n\n\n<p>Se mettono in croce loro, che margine di manovra pensi di avere tu?<\/p>\n\n\n\n<p><em>Fonte dati: FIGC Stadia Database, ReportCalcio 2025, elaborazioni Centro Studi FIGC.<\/em><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><a><\/a> Una telecamera, un monitor<\/h2>\n\n\n\n<p>Qualche anno fa, in un impianto di provincia, c\u2019era il solito problema: durante gli allenamenti del settore giovanile il bar restava vuoto.<\/p>\n\n\n\n<p>I genitori, per fretta o praticit\u00e0, preferivano aspettare fuori dagli spogliatoi, con il giubbotto addosso e gli occhi fissi sulla porta. Nel campo c\u2019era un bar ma nessuno vi entrava semplicemente perch\u00e9 avevano paura di non vedere il momento in cui il ragazzo usciva.<\/p>\n\n\n\n<p>Il club non aveva uno stadio nuovo, uno skybox o un budget da inventarsi. Ha fatto una cosa semplice: una telecamera puntata sull\u2019uscita degli spogliatoi e un monitor dentro il bar.<\/p>\n\n\n\n<p>I genitori hanno iniziato a sedersi, bere un caff\u00e8, aspettare al caldo e vedere quando uscivano i ragazzi.<\/p>\n\n\n\n<p>Non ha salvato il bilancio in una settimana. Non ha trasformato il campo comunale nel Santiago Bernab\u00e9u. Ha fatto una cosa pi\u00f9 utile: ha cambiato un\u2019abitudine.<\/p>\n\n\n\n<p>E quando cambi un\u2019abitudine, smetti di domandarti come convincere qualcuno a spendere. Gli dai un motivo concreto per restare.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><a><\/a> L\u2019Indice IRS<\/h2>\n\n\n\n<p>Chiamalo <strong>IRS: Indice di Redditivit\u00e0 dello Stadio<\/strong>. Non \u00e8 una formula magica e non \u00e8 un numerino da mettere in una presentazione per fare il fenomeno. \u00c8 una domanda molto concreta: per ogni metro quadro che gestisci, quanto valore stai producendo?<\/p>\n\n\n\n<p>Per calcolarlo servono quattro numeri. Il problema \u00e8 che quasi nessuno li mette insieme:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Metri quadrati utilizzabili:<\/strong> tribune, bar, spogliatoi, salette, piazzali, parcheggi, campi secondari.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Giorni e ore di apertura:<\/strong> quante ore l\u2019impianto \u00e8 realmente vivo, non solo formalmente disponibile.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Persone che lo attraversano ogni settimana:<\/strong> prima squadra, settore giovanile, famiglie, tifosi, aziende e scuole.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Ricavi generati da ogni spazio:<\/strong> biglietteria, bar, affitti, eventi, hospitality, servizi e partnership.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Se non conosci questi quattro numeri, non stai gestendo un impianto: stai pagando un costo e sperando che, prima o poi, si sistemi da solo.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>L\u2019IRS<\/strong> serve a fare una cosa semplice: individuare gli spazi fermi, capire chi potrebbe usarli e trasformarli in una proposta che produca entrate senza inseguire l\u2019ennesimo sponsor con il cartellone.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><a><\/a> Il vero paradosso<\/h2>\n\n\n\n<p>Non sto paragonando quanto guadagna la Serie A a quanto spende la tua societ\u00e0: sarebbe un confronto disonesto. Sto dicendo una cosa pi\u00f9 semplice: quel modello di gestione regge solo per chi ha pubblico, ricavi e bilanci sufficienti a sostenerlo. Tu non li hai! E pi\u00f9 scendi di categoria, pi\u00f9 la distanza aumenta.<\/p>\n\n\n\n<p>Un club di Serie A pu\u00f2 lasciare lo stadio vuoto per settimane e non accorgersene a bilancio: ha diritti TV, sponsor nazionali e una visibilit\u00e0 internazionale. Anche la Serie C, con tutti i suoi limiti, ha un pubblico abituato a pagare il biglietto.<\/p>\n\n\n\n<p>In <strong>Serie D<\/strong>, invece, spesso le partite si trasmettono gratis, e con i costi di produzione e a totale carico loro. Non hanno il paracadute della Serie A. Non hanno nemmeno l\u2019ombrellino della <strong>Serie C<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Ma hanno il campo, la concessione, la raccomandata del Comune e la speranza che a fine mese anno non li mettano in mora e di fatto, <strong>facendoli fallire<\/strong> (come \u00e8 accaduto a diverse squadre).<\/p>\n\n\n\n<p>Insomma: una tragedia economica vera e propria.<\/p>\n\n\n\n<p>E qui arriva la domanda scomoda: se non hai la rete di sicurezza economica del professionismo, perch\u00e9 continui a gestire il tuo stadio come se giocassi in Serie A?<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><a><\/a> I cinque errori<\/h2>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Apri il cancello, giochi novanta minuti, richiudi tutto.<\/strong> Poi ti chiedi perch\u00e9 lo stadio sia un costo. Non \u00e8 uno stadio: lo stai trattando come un magazzino con l\u2019erba.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Aspetti lo stadio nuovo per fare qualcosa.<\/strong> Nel frattempo, quello vecchio marcisce e tu con lui. Una stanza pulita, due tavoli e un\u2019accoglienza pensata possono valere pi\u00f9 di dieci striscioni appesi male.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Usi lo stadio solo per la prima squadra.<\/strong> Ma le persone che ci passano davvero ogni settimana sono ragazzi, genitori e famiglie. Ignorarli \u00e8 come avere clienti davanti alla porta e decidere di non aprire.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Aspetti lo sponsor che ti salva.<\/strong> Intanto tappezzi le recinzioni di loghi sperando che qualcuno paghi. Lo sponsor non cerca una rete piena di cartelloni: cerca persone, relazioni e occasioni di vendita.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Hai la tecnologia in mano e fai finta che non esista.<\/strong> Wi-Fi, schermi, telecamere e servizi digitali non sono giocattoli: servono a far restare pi\u00f9 a lungo le persone, conoscerle meglio e farle consumare. <strong>L\u2019IRS non misura quanto \u00e8 bello il tuo stadio. Misura quanto lavora.<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Se applichi l\u2019Indice di Redditivit\u00e0 dello Stadio al tuo impianto, ti accorgi subito che il problema non \u00e8 quasi mai il campo. Il problema sono gli spazi che restano inattivi per il 90% del tempo: il bar aperto tre ore a settimana, la saletta usata solo per le riunioni, la tribuna vuota fuori dalla partita, il piazzale che non produce nulla, gli spogliatoi chiusi quando potrebbero ospitare servizi o attivit\u00e0.<\/p>\n\n\n\n<p>L\u2019IRS serve proprio a questo: non a dirti che devi rifare tutto, ma a indicarti dove puoi iniziare a far lavorare quello che hai gi\u00e0.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><a><\/a> Da spazio fermo a ricavo<\/h2>\n\n\n\n<p>L\u2019IRS ti obbliga a fare una domanda scomoda per ogni ambiente: <strong>questo spazio quanto tempo resta fermo, chi potrebbe usarlo e cosa potrebbe produrre?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Non partire dal campo. Il campo \u00e8 la parte pi\u00f9 delicata, quella che si rovina e su cui spesso il Comune pone pi\u00f9 vincoli. Parti da tutto ci\u00f2 che gli sta attorno.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Il bar<\/strong> non \u00e8 soltanto il posto dove vendere una bibita. Pu\u00f2 diventare il luogo in cui trattenere i genitori durante gli allenamenti, raccogliere contatti, promuovere convenzioni e creare piccoli pacchetti per le famiglie.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Una saletta o uno spogliatoio non utilizzato<\/strong> pu\u00f2 diventare uno spazio per compleanni, riunioni aziendali, corsi, presentazioni o hospitality per sponsor e ospiti. Non serve una lounge da Champions League: serve un luogo brandizzato, riconoscibile e organizzato.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>La tribuna<\/strong> pu\u00f2 diventare un\u2019esperienza. Una piccola area riservata, qualche posto assegnato, un\u2019accoglienza dignitosa e una proposta per aziende locali valgono pi\u00f9 di un logo appeso alla rete.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Il settore giovanile<\/strong> non \u00e8 un costo accessorio. \u00c8 il tuo flusso settimanale di persone: se lo conosci, lo ascolti e gli costruisci servizi utili, genera consumi, fiducia e continuit\u00e0.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>La tecnologia<\/strong> serve a questo: aumentare il tempo di permanenza, migliorare l\u2019esperienza e creare dati reali su chi frequenta il club. Wi-Fi con iscrizione alla newsletter, schermi, telecamere e strumenti digitali non sono modernit\u00e0 da raccontare: sono servizi che possono produrre valore.<\/p>\n\n\n\n<p>Il ritardo infrastrutturale del Paese, del resto, parla chiaro: negli ultimi 18 anni, dal 2007 al 2024, in Europa sono stati costruiti <strong>226 nuovi stadi<\/strong>, con un investimento complessivo di <strong>25,3 miliardi di euro<\/strong>. L\u2019Italia ne ha inaugurati appena <strong>6<\/strong>, intercettando solo l\u2019<strong>1%<\/strong> di quell\u2019investimento. E quei 6 stadi non sono certo in <strong>Serie D<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"1024\" src=\"https:\/\/www.anelli.news\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/foto-stadio-def-2.jpg\" alt=\"\" class=\"wp-image-1072\" srcset=\"https:\/\/www.anelli.news\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/foto-stadio-def-2.jpg 1024w, https:\/\/www.anelli.news\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/foto-stadio-def-2-300x300.jpg 300w, https:\/\/www.anelli.news\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/foto-stadio-def-2-150x150.jpg 150w, https:\/\/www.anelli.news\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/foto-stadio-def-2-768x768.jpg 768w, https:\/\/www.anelli.news\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/foto-stadio-def-2-600x600.jpg 600w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><a><\/a> Fai qualcosa di nuovo<\/h2>\n\n\n\n<p>Non serve demolire e ricostruire lo stadio. Serve smettere di guardarlo come un problema unico e iniziare a leggere gli spazi che hai.<\/p>\n\n\n\n<p>Hai una tribuna, anche piccola? Uno spazio dietro gli spogliatoi? Un bar che apre solo la domenica? Un secondo campo per il settore giovanile? Non sono dettagli: sono possibili fonti di relazione, servizi e ricavi.<\/p>\n\n\n\n<p>Non esiste una ricetta identica per tutti. Dirti \u201cvendi pi\u00f9 caff\u00e8\u201d sarebbe una banalit\u00e0, e giustamente mi risponderesti: \u201cgrazie, me ne ero accorto\u201d.<\/p>\n\n\n\n<p>Il lavoro vero \u00e8 capire cosa hai, chi passa da l\u00ec, quanto tempo resta, cosa gli serve e quale esperienza puoi costruire senza fare investimenti fuori scala. \u00c8 l\u00ec che un campo comunale smette di essere solo un costo.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><a><\/a> Il primo conto non lo fa il Comune<\/h2>\n\n\n\n<p>Se hai letto fin qui e ti sei riconosciuto anche solo in due di questi errori, non hai un problema di stadio. <strong>Hai uno spazio che oggi costa pi\u00f9 di quanto rende.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Puoi continuare a pagare il canone, rincorrere lo sponsor, sperare nella squadra forte e aspettare che il Comune risolva i problemi. Oppure puoi capire quanto valore stai lasciando chiuso dietro quei cancelli dal luned\u00ec al sabato.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Mandami quattro numeri:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Metri quadrati utilizzabili<\/li>\n\n\n\n<li>Giorni e ore di apertura<\/li>\n\n\n\n<li>Numero di squadre che utilizzano l\u2019impianto<\/li>\n\n\n\n<li>Presenze medie settimanali tra atleti, famiglie e pubblico<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Ti mostrer\u00f2 quali spazi possono iniziare a produrre ricavi gi\u00e0 con la struttura che hai.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Scrivimi o chiamami attraverso i contatti indicati in questa pagina. Non ti prometto uno stadio nuovo, uno sponsor milionario o formule da guru. Ti propongo una lettura concreta del tuo impianto: spazi, persone, abitudini, costi e possibilit\u00e0 reali.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>L\u2019IRS non misura quanto \u00e8 bello il tuo stadio. Misura quanto lavora.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p><\/p>\n<\/blockquote>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Lo stadio non \u00e8 tuo. Il conto, invece, s\u00ec L&#8217;indice IRS: come smettere di subire i costi del campo comunale e trasformarlo da centro di costo ad asset di ricavo per la tua societ\u00e0? credi davvero di essere un buon presidente di una societ\u00e0 di calcio? Hai una rosa di 20-25 giocatori come l\u2019Inter. 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